La déclaration fiscale de YouTube Monde : Cameroun puis autres pays -vérifiez car nous déposerons le document physique- loi de finance et ajustement
Travail comptable en totalité le dernier jour de l'année et regroupement en un seul compte de toutes les opérations similaires
comment contrôler?
entrer en port + entreprise + factures
stock + entrepôt
immobilisations corporelles et incorporelles
68 dotations aux amortissements
28 amortissements sur immobilisations
marchandises + tiers
69 provisions sur marchandises + tiers
29 provisions pour marchandises + tiers
vente de vidéos en ligne aux clients
411 clients orange + clients mtn + clients nextel + clients camtel
706 ventes de services
4451 tva sur services
achats de marchandises et autres charges
601 achats de marchandises
602 achats de matières premières
603 achats matières
604 achat
605 achat de eau + électricité + gaz
607 achat
608 achat
609 achat
61 transport
62 services extérieurs a
63 services extériurs b
64 impôts et taxes
65 autres charges
66 salaires
67 intérêts
4452 tva collectée
401 fournisseurs
46 employés
vente de services et autres
4451 tva sur services
411 clients
702 production
703 production pour soi même
704 production pour compte de tiers
705 autres produits
706 vente e services
707 débours
stocks
6033 compte pour valorisation des stocks
31 marchandises
32 matières
33 matières
34 matières
35 produits finis
36 services finis
37 autres services
38 transport ou charge en cours de route
39 autres
sorties de stocks
31 marchandises
32 matières
33 matières
34 matières
35 produits finis
36 services finis
37 autres services
38 transport ou charge en cours de route
39 autres
6033 compte pour valorisation des stocks ou transit de stocks
réglements des clients
52 banque
411 clients
réglements aux fournisseurs
401 fournisseurs
52 banque
paiement de l'impôt : irpp
calculs : exemple 1 000 000 fcfa de salaire cotisable suivant les donnée en Moving, taux irs = 16, 5 % et 18 % chez moi en temps que bénévole
mon chiffre d'affaire est 10 000 000 et 18 % la commission bénévole de YouTube chez moi
irs
avance : (1 % x 15 %) x 1 000 000 = 0, 0015 % x 1 000 000
= 1 500 Fcfa
irs sur irrp : 15 % x 1 000 000 = 150 000 fcfa
total = 161 500 fcfa (voir le paiement de chaque rubrique)
Irpp de irs
161 500 x 16, 5 % = 26 647, 5
Paiement = (161 500 + 26 647, 5) + (188 147, 5 x 19, 5%)
= 194 147, 5 + 36 218
= 230 365, 5 fcfa
le chiffre d'affaire annuel 2023 est 12 000 000 et mon pic est 11 000 000
commission bénévole à 18 % = (dépassement du chiffre d'affaire le pic suivant mes textes x 18 %)
= (12 000 000 - 11 000 000) x 18 % = 1 800 000 fca pour YouTube
ircm (revenu des actions) par exemple chez moi, 18 %
30 % du chiffre d'affaire = résultat total, 7 % le dividende sur le résultat
dividende = 7 % x ((100 - 18)%) x 12 000 000 = 604 800 fcfa
ainsi, l'ircm est
en
avance (604 800 x (1% x 15 %)) = 907, 2 fcfa
et
604 800 x 15 % = 90 720 fcfa
total = 90 720 + 907, 2 = 91 627, 2 fcfa
irrp de ircm
91 627, 2 x 16, 5 % = 15 118, 488 Fcfa
Paiement = (91 627, 2 + 15 118, 448) + (106 745 x 19, 25%)
= 106 745 + 20 548
= 127 293 fcfa
IS
éléments montants plafond réintégrations et déductions
82 résultat 5 000 000 5 000 000
60 achat de march et mat 1 000 000
61 transport : 1 000 000 600 000 400 000
frais de missions 1 000 000 2 000 000 2 000 000
62 services extérieurs a 1 200 000 1 800 000 0
63 services extérieurs b 5 000 000 1 800 000 3 200 000
64 impôts et taxes 5 000 000 1 980 000 3 020 000
65 autres charges 500 000 0 500 000
66 salaires 1 620 000 0 1 620 000
67 intérêts 720 000 600 000 120 000
68 dotations aux impôts 500 000 403 750 96 250
69 dotations aux provisions__________________________________________
total après réintégration 15 956 250
70 vente marchandises et produits
71 subventions
72 production stockées
73
74 subventions, dons 10 000 000 60 000 9 940 000
75 autres produits 2 000 000 1 950 000 50 000
77 intérêts reçus 2 000 000 600 000 1 400 000
78 compte parallèle à 68 3 000 000 0 2 632 781, 25
79 compte parallèle à 69________________________________________
résultat fiscalement déductible 1 933 468, 25 et 1 566 250 le réel
traitement et retraitement suivant la loi de finance que devrait simuler l'assemblée nationale
60 marchandises et produits finis 30 % du chiffre d'affaire
transport free 1 à 5 % des marchandises, plafond (chiffres d'affaire 12 000 000)
marchandises = 30 % x 12 000 000 = 3 600 000 Fcfa
plafond transport
12 000 000 x 5 % = 600 000 Fcfa
réintégrations
1 000 000 - 600 000 = 400 000 fcfa
transport par avions et retraitements des commissions pour frais de missions
la charge réelle 1 000 000
la commission 2 000 000 (remboursement sur frais)
l'engagement de fond par l'employé 1 500 000
locations
charges locatives biens meubles et le propriétaire de YouTube possède plus de 15 % des actions
par exemple charges locatives
1 200 000 fcfa
plafond
12 000 000 x 15 % = 1 800 000
réintégrations
0
charges locatives biens immeubles
suites d'expansion
5 000 0000 fca
plafond
12 000 000 x 15 % = 1 800 000
réintégrations
5 000 0000 - 1 800 000 = 3 200 000 fcfa
impôt et taxe
une charge ne reflète pas la logique d'exploitation donc est hors exploitation et plafond d(un impôt et taxe connu 5 000 000 cfa soumis à un impôt sou iso est connu
plafond
12 000 000 x 16, 5 % = 1 980 000 fcfa
réintégrations
5 000 000 - 1 980 000 = 3 020 000 fcfa
jetons de présence du conseil d'administration
ainsi, des assemblées se forment et l'on a donné à l'un en extra ordinaire une prime alors qu'il n'est du panel ou du bord des conseillers
500 000 Fcfa
salaire donnée en frais démission en partie et à la demoiselle que le dg aime n'ayant de statut d'employé
frais de mission 1 500 000 la partie est 120 000 fca double emploi
et
la dame qu'aime le dg 1 500 000 fcfa
plafond et réintégrations
1 500 000 + 120 000 = 1 620 000 fcfa
le compte courant actionnaire ressort un fait 12 % point Beac et un taux usurier de l'orde de 13 % et le marché offre dès lors 7 %
chiffre d'affaire = 12 000 000
taux normal = 12 000 000 (12 - 7)/100 - 12 000 000 (13 -7)/100 = 720 000 - 600 000 = 120 000 fcfa (réintégrer)
amortissements : immobilisations 10 000 000 (immeubles) annuel
constant plafond
10 000 000 x 5 % = 500 000 fca
suivant la fiscalité (dégressif ou fiscal) légal
taux fiscal avec 19, 25 %
10 000 000 x (5/100 (19, 25%) = 500 000 - 96 250 = 403 750 fcfa
réintégration
500 000 - 403 750 = 96 250 fcfa
décote et réduction commerciale
YouTube offre à ses clients 1 800 000 fca de remise mais le taux maximum est 10 %
plafond
12 000 000 x 10/100 = 1 200 000
réintégration
1 800 000 - 1 200 000 = 600 000 fcfa
les dons, les subventions et libérations
10 000 000 fcfa pour union de Douala un club de Douala Cameroun
plafond
12 000 000 x 0, 5 % = 60 000 fcfa
réintégrations
10 000 000 - 60 000 = 9 940 000 Fcfa
autres produits de la productions
des clients offrant de tels produits qui sont dits somptuaires en comptes pourboires
2 000 000 fcfa
plafond : 12 000 000 x 16, 5 % = 1 950 000 fcfa
réintégrations : 2 000 000 - 1 950 000 = 50 000 fcfa
intérêts reçu des amis et des simples du villages 2 000 000 Fcfa en compte courant comme villageois ayant déposé sans que l'on ne sache
cela ne reflète pas un placement
plafond
12 000 000 (12 - 7) % = 600 000 fcfa
réintégrations
2 000 000 - 600 000 = 1 400 000 fcfa
réintégration du fait d'une immobilisation après la vente en compte 78 : immobilisation 10 000 000 et 10 %
ainsi l'on a le compte 812 et 78 mouvementé
vente
411 client 2 385 000
44 tva 385 000
22 immobilisations 2 000 000
Amortissement du jour
68 dotations aux amortissement 1 000 000
28 amortissement 1 000 000
Amortissement après 5 ans et sortie de l'immobilisation
28 amortissement 5 000 000
22 immobilisations 5 000 000
Soulte
812 résultat sur l'opération 3 000 000
22 immobilisation 3 000 000
la réintégration provient de d'une erreur du comptable qui a confondu l'écriture de la soulte
78 réintégration 3 000 000
22 immobilisation 3 000 000
Ainsi, le plafond est 0
traitement : 3 000 000 à réintégrer
Ainsi revenu des capitaux mobilier :
plafond
68 (parallèle de 78)
résultat - réintégration = 15 956 250 x 16, 5 % = 1 566 250 Fcfa
78 réel
3 000 000
Ainsi, le résultat fiscal déductible : 1 933 468, 75 ou 1 934 000 fcfa
Is = (1 934 000 x 38, 5 / 100) = 744 590 fcfa
Ainsi la partage d'is en terme d’actionnaire suivant l'irpp
Irrp à payer sur is = 744 590 x 16 , 5 % = 122 857, 35 fcfa
Totalité de l'impôt = 744 590 + 122 857, 35
= 867 447, 35 Fcfa
Ainsi, sur le résultat l'on déclare l'irrp et l'is
payement avec tva en compte 52 : 867 444, 35 x 19, 25 % = 166 983, 61
Total après le paiement en terme de IS : 867 444, 35 + 166 983, 61 = 1 034 427, 96 Fcfa
Calcul de la tva en aval chez les clients
12 000 000 X 19, 25 % = 2 310 000 Fcfa
Calcul de la tva en amont les fournisseurs
3 600 000 (12 000 000 x 30 % : montant iso des marchandises) x 19, 25 % = 693 000 fcfa
crédit de tva = 2 310 000 - 693 000 = 1 617 000 Fcfa
tva reversée : 1 617 000 + (1 617 000 x 19, 25 %)
= 1 617 000 + 311 272, 5
= 1 928 272, 5 Fcfa
déclaration de la taxe foncière et location
taxe sur le séjour en Moving, conformément à mes calculs sur cette plate forme, étant travailleur YouTube
titre de patente
suivant les fourchettes établies par l'Etat du Cameroun
Impôt libératoire
suivant les fourchettes commerciale et prix de la taxe sur le séjour + chiffre d'affaire
Aussi, la population Camerounaise étant de 10 000 000 (10 millions à temps sure toute la journée)
le prix du méga = 1 fcfa et une vidéo YouTube faisant et ayant le temps d'antenne en Orange, Mtn, Nextell et Camtel :
l'on a environ pour une vidéo de 5 minutes, la minute = méga = 1 fcfa
Un revenu de par vidéo : 10 000 000 x 5 = 50 000 000 fcfa lorsque tout le Cameroun clique, ainsi en banque
Bilan
éléments montants dot aux amorts et prov nets élements montants
2 immobilisations au Cameroun 15 000 10 000 5 000 1 capital
3 marchandises et stocks 3 600 600 3 000 1 emprunts 8 000
4 clients 20 000 12 000 8 000 4 tiers 2 000
5 banque / caisse 50 000 5 banque/caisse
étant en le registre évaluation sur le résultat :
résultat = 12 000 000 x 30% = 3 600 000
chif aff = 12 000 000
rémunération du capital = 7 % = 3 600 000 x 7 % = 252 000 fcfa
Action x = résultat + capital
Action x = 3 600 000 +
7 % -----------) 252 000
100% --------) x
Capital = (252 000 x 100 / 7)
x = 3 600 000
nbre x 7% x action = capital ----------) 7 % = capital / (nbre x action)
= capital / (nbre x 7 % x résultat)
= capital / (nbre x 7 % x 3 600 000)
1 = capital / (nbre x 1 x 3 600 000)
capital / nbre = 3 600 000 Fcfa l'action au Cameroun
Action YouTube = 3 600 000 Fcfa
Nbre x 7% x 3 600 000 = capital
Nbre x 7 % x 3 600 000 = nbre x 7% x action
nbre x 7% x action = Nbre x 7 % x 3 600 000
252 000 nbre - nbre x 7% x action = 0
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